最近两起企业补税事件引(🌙)起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被(🤺)追溯至(🗣)1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的(🔃)通(🤩)知,最近企业宣布停产。上(🈁)述两起事件,引(🐱)起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担(😫)忧如果倒查多年需(🧗)要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多(🕠)位省级(✝)、市级税务人士交(📐)流得知,目前(💉)并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险(🗯)提示等对个别(🐽)企业查税,是日常工(❎)作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社(🛴)会保(🌯)险费和有关非税收入的征收管理,发现(♉)偷逃税、少缴(🌧)税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限(🌁)公司被要求补税8500万元,因这笔税款(🦍)被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点(🏊)。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月(🤢)份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对(🕌)于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流(💳)得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟(🍒)税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制(〰)止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执(😧)行。 (🦏)博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按(🚭)照重芳烃缴纳消费税,博(🚥)汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动(📇),但随着税收大数据广泛应用(👓),网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不(🧛)断强化,税收征收率在不断提高。以前(🐺)企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通(🖕)过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少(🍇)企业需要(👩)依法补缴税款。 另(🗾)外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷(🚆)等(🛋)影响,地方财政收入受到一定冲(🈳)击,而刚性支出(🍠)有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更(🦔)大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的(🎆)税费。当然,税务部门也要同时落(💷)实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费(🍤)”红线。 中国名义税负一直高于(🍋)实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳(🧙)的税费。由于征管、企业对税(✌)法理解等原因,实际上企业不一定足(🧑)额(🎧)缴纳法律意义上的税费。 但随着(🎉)税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步(🧦)接近名义税负(👃),在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担(🧢)可能会选(🖨)择停业,这不仅影响就业,更会(🚰)对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工(🧔)作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推(🥑)进税制改革(🆖),适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理(🙂)水平(💶),同时国家(✋)财政收入也并不(🙉)会由(👀)此减少,进而(🌖)实现良性循环。 近(🕳)些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增(🀄)值税基本税率从17%降(🏗)至13%;个(🌉)人(🈚)所得税也通过扩大税率级距、增加专(🌴)项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负(✨);城镇职工基(🚅)本养老(🏁)保险单(🌄)位缴费比例降至(🕢)16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步(🗄)改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持(🛳)在合理水平,未来税制改革应当统筹(🕵)考虑降低名义税率。
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